Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2021 года
Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2021 года
- Аннулирование отчетности
- Электронный документооборот с ИФНС
- Больше оснований для повторных налоговых проверок
- Блокировка счета: новые сроки и предупреждение
- Прослеживаемость товаров: изменены счета-фактуры, регистры и отчетность по НДС
- Обновлена отчетность в ПФР
- Зачистка реестра МСП
- Налоговый мониторинг становится доступнее
- Возможность обжаловать проверки через портал госуслуг
- Отсрочка по ККТ
- Новый налог с 1 июля
Прослеживаемость товаров
1 июля 2021 года начинает работать первый этап системы прослеживаемости товаров, целью которой является контроль государства за движением товара, борьба с незаконным импортом и повышение собираемости налогов (Закон № 371-ФЗ от 9.11.2020).
До этого два года с 1 июля 2019 года проводился эксперимент по прослеживаемости товаров с добровольным участием в нем бизнеса.
Документ, утверждающий перечень прослеживаемых товаров, сейчас находится на рассмотрении в Правительстве РФ. Как предполагается, на первом этапе в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости на территории РФ, войдут:
- срезанные цветы и бутоны,
- холодильное, морозильное оборудование и тепловые насосы,
- автопогрузчики,
- бульдозеры, грейдеры, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки (самоходные),
- машины стиральные, бытовые или для прачечных,
- мониторы и проекторы,
- электронные интегральные схемы и их части,
- транспортные средства промышленного назначения,
- детские коляски,
- автомобильные детские кресла безопасности.
Система прослеживаемости распространяется на всех импортеров и продавцов соответствующих товаров, независимо от организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения.
Внимание! Т.к. перечень товаров, подлежащих контролю, пока не утвержден, то фактически у налогоплательщиков нет обязанности подавать отчеты и вообще соблюдать требования заокнодательства по таким товарам. Эту позицию звучили налоговики в Письме № ЕА-4-15/9208@ от 30.06.2021 (да, как всегда, в последний момент). Никаких санкций к организациям и ИП, которые не выполняют требования, тоже пока не будет (логично, ведь не понятно даже по каким именно товарам нужно отчитываться).
В отличие от маркировки, прослеживаемость призвана контролировать не отдельные единицы товара, а партии. Для этого при ввозе прослеживаемого товара в Россию каждой партии будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ). Этот номер необходимо указывать в первичных документах на товар при его движении, откуда он будет попадать в информационную систему прослеживаемости.
Для этого участники системы должны будут в обязательном порядке:
- указывать в первичных документах, счетах-фактурах или УПД, специальные реквизиты,
- составлять и передавать счета-фактуры (УПД) в электронном виде,
- обеспечить получение входящих счетов-фактур (УПД) в электронном виде,
- представлять в налоговые органы отчеты по движению и остаткам прослеживаемых товаров.
У бухгалтера появляется все больше функций не по ведению учета, а по контролю и администрированию. Частично это происхоит потому что большую часть рутины, такой как внесение первички, можно автоматизировать, бизнесу не нужен бухгалтер-учетчик, нужен — экономист, финансист, аналитик. Чтобы главбух мог координировать работу предприятия в части документов и учета, а не расфасовывать по файликам чеки.
Для этого уже давно придумали такие сервисы как КНАП . Полностью автоматизированный ввод первички в 1С, включая расстановку проводок. Плюс КНАП создает электронный архив и привязывает документы к базе в 1С. Три в одном — проведение первички, электронный архив, свободное время на более насущные вопросы . Обратите внимание — КНАП не одна из программ для распознавания, они работают намного примитивнее!
Наш сервис учитывает вашу учетную политику и проверяет дубли номенклатуры. Теперь не нужно сортировать и компоновать документы — КНАП сам разберется с ними.
Новшества для нерезидентов
Как известно, налоговым резидентом РФ признается человек, который фактически находился в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом в 2020 году для получения статуса резидента достаточно было находиться в России не менее 90 календарных дней (Федеральный закон от 31.07.20 № 265-ФЗ; пока нет сведений о продлении действия этого правила на 2021 год). Физлица, которые не соответствуют указанному требованию о времени пребывания в РФ, считаются налоговыми нерезидентами.
Ставка 30%
Ставка НДФЛ для нерезидентов в общем случае не изменится и составит 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Но есть и нововведение. Начиная с 2021 года, надо определять отдельные налоговые базы в отношении следующих доходов нерезидентов (новый п. 2.2 ст. 210 НК РФ):
- Для выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей.
- По операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.
- По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
- По операциям займа ценными бумагами.
- По доходам участников инвестиционного товарищества.
- По доходам: от продажи недвижимости и (или) долей в нем; в виде недвижимости, полученной в порядке дарения.
- По всем прочим видам доходов (включая зарплату), подпадающих под ставку НДФЛ 30%.
Перечислить НДФЛ следует одной платежкой по всем нерезидентам-сотрудникам организации (обособленного подразделения) или ИП.
Формировать платежки на уплату НДФЛ с актуальными реквизитами
Ставка 13% (или 15%)
К некоторым доходам нерезидентов сейчас применяется пониженная ставка 13%. Речь идет о зарплате иностранцев, работающих на основании патента, беженцев, высококвалифицированных специалистов и проч. (п. 3 ст. 224 НК РФ).
По доходам, полученным в 2021 году и далее, будет действовать правило.
Если сумма таких доходов нарастающим итогом с начала года составляет 5 млн руб. или менее — ставка равна 13%.
Если сумма нарастающим итогом с начала года составляет более 5 млн руб. — ставка складывается из двух частей. Первая часть — 650 тыс. руб. Вторая часть — 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.
Порядок перечисления будет следующим.
В ситуации, когда ни у одного нерезидента-работника компании (обособленного подразделения) или ИП указанные доходы не превысили с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить одной платежкой.
Если доходы хотя бы одного нерезидента-работника превысили с начала года 5 млн руб., налог следует перечислить двумя платежками. В первую включить НДФЛ, относящийся к базам 5 млн. и менее. Во вторую — НДФЛ, относящийся к базам свыше 5 млн.
